Inizio novembre: dichiarazioni dei redditi

Il termine ordinario per presentare il modello Redditi (persone fisiche, società, IRAP) è il 31 ottobre; nel 2026 cade di sabato e slitta a lunedì 2 novembre. Alla stessa data scade anche il modello 770 dei sostituti d’imposta. Chi ha dimenticato qualcosa può ancora rimediare con una dichiarazione tardiva entro 90 giorni, pagando una sanzione ridotta.

30 novembre: secondo acconto

Entro il 30 novembre si versa il secondo acconto di IRPEF, IRES, IRAP, cedolare secca e, per chi ne è soggetto, dei contributi previdenziali. È anche la scadenza per la comunicazione delle liquidazioni IVA del terzo trimestre. Prima di pagare conviene verificare con il proprio consulente se il calcolo “storico” è davvero il più conveniente: in alcuni casi si può versare un importo inferiore sulla base del reddito previsto.

16 dicembre: saldo IMU

Il 16 dicembre si paga la seconda rata dell’IMU sugli immobili diversi dall’abitazione principale, applicando le aliquote deliberate dal Comune per l’anno in corso. Lo stesso giorno scadono i versamenti mensili di ritenute e IVA.

27 dicembre: acconto IVA

Le partite IVA in regime ordinario versano l’acconto IVA entro il 27 dicembre (nel 2026 è domenica, quindi il termine slitta al primo giorno lavorativo successivo). I forfettari ne sono esclusi.

Non solo scadenze

Fine anno è anche il momento giusto per fare qualche verifica: spese detraibili da sostenere entro il 31 dicembre, versamenti alla previdenza complementare, valutazione del regime fiscale per l’anno successivo. Per chi ha una partita IVA è utile una situazione contabile aggiornata per non arrivare impreparati al saldo di giugno.

Se preferisci non pensarci, possiamo seguire noi il tuo calendario fiscale e avvisarti per tempo.

Domande frequenti

Cosa succede se pago un acconto in ritardo?

Si può rimediare con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta e gli interessi. Prima si interviene, minore è la sanzione.

I forfettari pagano l’acconto IVA?

No, i contribuenti in regime forfettario non applicano l’IVA e non versano l’acconto di dicembre.

Quando si paga il saldo IMU?

Entro il 16 dicembre, con le aliquote deliberate dal Comune per l’anno in corso.

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Perché arriva un avviso bonario

Nasce di solito dai controlli automatici sulla dichiarazione (per esempio un F24 non pagato o pagato in ritardo, un errore di calcolo, un credito non spettante) oppure dai controlli formali, quando l’Agenzia verifica i documenti che giustificano detrazioni e deduzioni.

Quanto tempo hai

Per le comunicazioni elaborate dal 2025 il termine è di 60 giorni dal ricevimento. Se l’avviso arriva al tuo intermediario abilitato tramite i canali telematici il termine sale a 90 giorni, mentre per alcuni redditi a tassazione separata restano 30 giorni. Dal 1° agosto al 4 settembre i termini sono sospesi.

Quanto si risparmia

Chi paga entro il termine beneficia della riduzione delle sanzioni: per i controlli automatici la sanzione scende a un terzo di quella ordinaria (8,33% dell’imposta per le violazioni più recenti), per i controlli formali a due terzi. Restano dovuti l’imposta e gli interessi.

Se pensi che l’avviso sia sbagliato

Capita più spesso di quanto si pensi: un pagamento fatto con un codice tributo errato, un credito compensato correttamente ma non abbinato, una spesa documentata che non è stata considerata. In questi casi si chiede la correzione tramite il servizio CIVIS dell’Agenzia delle Entrate o allo sportello, allegando i documenti. Se la richiesta viene accolta arriva un avviso corretto o l’annullamento.

Si può rateizzare?

Sì. Le somme dell’avviso bonario si possono dividere fino a 20 rate trimestrali, senza dover dimostrare difficoltà economiche. La prima rata va pagata entro il termine dell’avviso; sulle successive si pagano gli interessi. Attenzione ai ritardi: saltare una rata può far perdere il beneficio.

Cosa succede se non fai nulla

Trascorso il termine, le somme vengono iscritte a ruolo con la sanzione piena e arrivano sotto forma di cartella di pagamento, con ulteriori interessi e costi di riscossione. Rispondere subito è quasi sempre la scelta più conveniente.

Puoi approfondire anche nella nostra pagina dedicata ad avvisi, cartelle e contenzioso.

Domande frequenti

L’avviso bonario è una cartella esattoriale?

No. È una comunicazione preventiva che permette di pagare con sanzioni ridotte o di chiedere una correzione. La cartella arriva solo se non si risponde entro i termini.

Posso pagare l’avviso bonario a rate?

Sì, fino a 20 rate trimestrali. La prima rata va versata entro il termine indicato nell’avviso.

Come contesto un avviso bonario sbagliato?

Con una richiesta di correzione tramite il servizio CIVIS o allo sportello dell’Agenzia delle Entrate, allegando i documenti che dimostrano l’errore.

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Responsabilità

Nella ditta individuale e nelle società di persone (snc, sas) chi gestisce risponde dei debiti dell’attività anche con il proprio patrimonio personale. Nella srl, invece, i soci rischiano di regola solo quanto hanno conferito. Per attività con rischi elevati o importanti impegni finanziari questo è spesso il fattore decisivo.

Tassazione

Il reddito della ditta individuale e delle società di persone è tassato con l’IRPEF, progressiva, in capo al titolare o ai soci. La srl paga invece l’IRES al 24%, oltre all’IRAP; gli utili distribuiti ai soci sono poi tassati come dividendi. Con utili alti e reinvestiti nell’azienda la srl può risultare più conveniente; con utili contenuti, spesso no.

Costi e adempimenti

La srl richiede l’atto notarile, il bilancio annuale depositato in Camera di Commercio, la contabilità ordinaria e più adempimenti. La ditta individuale è più semplice ed economica da gestire. Le società di persone stanno nel mezzo.

Soci e prospettive

Se pensi di far entrare nuovi soci, cercare investitori o un domani cedere l’attività, la srl offre strumenti più flessibili: quote, patti parasociali, possibilità di trasformazioni.

Si può cambiare dopo?

Sì: una ditta individuale può essere conferita in una società e una società di persone può trasformarsi in srl. Sono però operazioni con costi e implicazioni fiscali da valutare con attenzione.

Ti accompagniamo nella scelta e nella costituzione della società, insieme al notaio.

Domande frequenti

Con una srl pago meno tasse?

Dipende dagli utili e da quanto ne distribuisci. La srl paga l’IRES al 24% più IRAP, e i dividendi sono tassati a parte: serve una simulazione sul tuo caso.

Quanto costa costituire una srl?

Oltre al capitale sociale ci sono i costi del notaio, le imposte e i diritti di iscrizione. Ti indichiamo un preventivo completo prima di partire.

Posso trasformare la mia ditta in società?

Sì, con il conferimento dell’azienda in una società. È un’operazione da pianificare per gestire correttamente gli effetti fiscali.

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Chi può accedere

• persone fisiche con ricavi o compensi fino a 85.000 euro l’anno (ragguagliati ai giorni di attività per chi inizia in corso d’anno);
• chi nell’anno precedente non ha percepito redditi da lavoro dipendente o pensione superiori a 35.000 euro;
• chi non ha sostenuto spese per dipendenti e collaboratori oltre 20.000 euro.

Ci sono poi alcune cause di esclusione: per esempio la partecipazione in società di persone, il controllo di srl che svolgono attività simili o il lavoro prevalente verso l’ex datore di lavoro degli ultimi due anni.

Come si calcolano le tasse

Nel forfettario non si deducono i costi reali. Il reddito si ottiene applicando ai ricavi un coefficiente di redditività stabilito per ciascun codice attività: per esempio il 78% per molti professionisti, il 40% per il commercio. Su questo reddito, al netto dei contributi versati, si paga un’imposta sostitutiva del 15%, che scende al 5% per i primi cinque anni per le nuove attività che rispettano determinati requisiti.

Gli altri vantaggi

Niente IVA in fattura, niente ritenute d’acconto subite, contabilità semplificata e meno adempimenti. Resta però l’obbligo di fattura elettronica e, sulle fatture senza IVA sopra 77,47 euro, l’imposta di bollo da 2 euro.

Quando non conviene

Se hai costi reali alti rispetto al coefficiente forfettario, se prevedi di superare rapidamente la soglia o se lavori molto con aziende che preferiscono fornitori con IVA, il regime ordinario può risultare più vantaggioso. Attenzione anche al superamento dei 100.000 euro in corso d’anno, che fa uscire subito dal regime.

Come scegliere

La scelta va fatta con i numeri: ricavi attesi, costi, contributi, altri redditi. Quando seguiamo l’apertura di una partita IVA facciamo una simulazione dei due regimi, così sai fin da subito quanto mettere da parte.

Domande frequenti

Qual è il limite di ricavi del regime forfettario?

85.000 euro annui. Se si superano i 100.000 euro in corso d’anno si esce dal regime immediatamente.

Chi ha diritto all’aliquota del 5%?

Le nuove attività, per i primi cinque anni, se l’attività non è la prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo precedente e se sono rispettati gli altri requisiti di legge.

Nel forfettario si possono scaricare le spese?

No, i costi reali non si deducono: il reddito si calcola con il coefficiente di redditività previsto per il proprio codice attività. Sono deducibili i contributi previdenziali versati.

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Come funziona la cedolare secca

L’aliquota ordinaria è del 21% sul canone annuo, ridotta al 10% per i contratti a canone concordato nei comuni previsti, come Milano. Sostituisce IRPEF, addizionali e imposte di registro e bollo sul contratto. In cambio, il proprietario rinuncia agli aggiornamenti ISTAT del canone per la durata dell’opzione.

Quando conviene

In generale conviene a chi ha redditi medio-alti, perché evita aliquote IRPEF più elevate. Con redditi bassi o con molte detrazioni da sfruttare, la tassazione ordinaria può invece risultare più vantaggiosa.

Affitti brevi

Anche le locazioni brevi possono usare la cedolare secca, con aliquote specifiche che variano a seconda di quanti immobili si destinano a questa attività. Oltre un certo numero di appartamenti l’attività si considera d’impresa e servono partita IVA e contabilità.

Cosa valutiamo con te

Facciamo il confronto tra le due tassazioni sulla tua situazione, verifichiamo i requisiti del canone concordato e ci occupiamo della dichiarazione.

Scopri il servizio per le dichiarazioni dei redditi.

Domande frequenti

Qual è l’aliquota della cedolare secca?

Il 21% in generale e il 10% per i contratti a canone concordato nei comuni previsti.

Con la cedolare secca posso aumentare l’affitto con l’ISTAT?

No, per la durata dell’opzione il proprietario rinuncia all’aggiornamento del canone.

La cedolare secca vale per gli affitti brevi?

Sì, con aliquote specifiche. Oltre un certo numero di immobili l’attività diventa d’impresa.

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1. Scegliere il codice attività

Il codice ATECO descrive l’attività svolta e determina, tra l’altro, il coefficiente di redditività nel regime forfettario e la gestione previdenziale. Dal 2025 è in vigore la nuova classificazione ATECO: vale la pena verificare con attenzione il codice più corretto.

2. Scegliere il regime fiscale

Forfettario, semplificato o ordinario: la scelta dipende da ricavi previsti, costi e altri redditi. Ne parliamo in dettaglio nell’articolo sul regime forfettario.

3. Aprire la partita IVA

Per i liberi professionisti basta la dichiarazione di inizio attività all’Agenzia delle Entrate, gratuita. Chi svolge attività d’impresa (commercio, artigianato) deve anche iscriversi al Registro delle Imprese tramite la comunicazione unica, che avvisa insieme Agenzia delle Entrate, INPS e INAIL; per alcune attività serve la SCIA al Comune.

4. Iscrizione previdenziale

I professionisti senza un ordine con cassa propria si iscrivono alla Gestione separata INPS; artigiani e commercianti alle rispettive gestioni INPS, con contributi minimi fissi. Chi è iscritto a un albo versa invece alla propria cassa professionale.

5. Gli strumenti da attivare

• PEC, obbligatoria per le imprese e consigliata a tutti;
• firma digitale e SPID;
• software o servizio per la fatturazione elettronica e la conservazione;
• un conto corrente dedicato, per tenere separate le spese personali da quelle dell’attività.

Quanto tempo serve

Per un professionista la partita IVA può essere attiva in giornata. Per un’impresa servono di solito pochi giorni lavorativi, a seconda delle pratiche necessarie.

Nel nostro studio di Via Frua seguiamo molti giovani che aprono la prima partita IVA: scopri come funziona il servizio.

Domande frequenti

Aprire la partita IVA costa?

L’apertura all’Agenzia delle Entrate è gratuita. Per le imprese si aggiungono i diritti camerali e le eventuali pratiche comunali.

Posso aprire la partita IVA se sono dipendente?

In molti casi sì, salvo divieti del contratto di lavoro. Per il regime forfettario conta anche il limite dei 35.000 euro di reddito da lavoro dipendente.

Serve la PEC per aprire la partita IVA?

È obbligatoria per le imprese iscritte al Registro delle Imprese ed è comunque utile per comunicare con la pubblica amministrazione.

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PEC

La posta elettronica certificata ha lo stesso valore di una raccomandata con ricevuta di ritorno. È obbligatoria per imprese e professionisti iscritti agli albi ed è il canale su cui arrivano molte comunicazioni ufficiali. Va controllata con regolarità: una PEC non letta si considera comunque consegnata.

SPID e CIE

L’identità digitale, con SPID o con la carta d’identità elettronica, permette di accedere ai servizi online di Agenzia delle Entrate, INPS, Comune e Camera di Commercio: cassetto fiscale, 730 precompilato, certificati.

Firma digitale

La firma digitale ha lo stesso valore legale della firma autografa. Serve per firmare contratti, pratiche camerali, bilanci e moltissimi documenti a distanza, senza stampare e scansionare.

Da dove partire

Se stai aprendo una partita IVA, conviene attivare i tre strumenti subito, insieme alla fatturazione elettronica. Ti aiutiamo a scegliere i servizi più adatti e a configurarli.

Approfondisci nella guida su come aprire la partita IVA.

Domande frequenti

La PEC è obbligatoria per i forfettari?

È obbligatoria per le imprese e per i professionisti iscritti agli albi; per gli altri è comunque fortemente consigliata.

Con lo SPID posso vedere le mie dichiarazioni?

Sì, accedendo all’area riservata dell’Agenzia delle Entrate trovi dichiarazioni, F24 e il cassetto fiscale.

La firma digitale vale come quella a penna?

Sì, la firma digitale qualificata ha pieno valore legale.

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Come funziona

La fattura elettronica è un file in formato XML che viene inviato al Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate, che lo controlla e lo consegna al cliente. Una fattura su carta o in PDF, per le operazioni tra soggetti residenti, non ha più valore fiscale.

Entro quando va emessa

La fattura immediata va trasmessa entro 12 giorni dall’operazione. Per le cessioni di beni con documento di trasporto o per più prestazioni nello stesso mese è possibile la fattura differita, da emettere entro il 15 del mese successivo.

Forfettari: le regole da ricordare

• niente IVA in fattura, con l’indicazione della norma che prevede il regime;
• imposta di bollo da 2 euro sulle fatture sopra 77,47 euro, da versare periodicamente;
• nessuna ritenuta d’acconto da applicare;
• numerazione progressiva e dati del cliente completi (codice destinatario o PEC).

Scarti e note di credito

Se lo SdI scarta una fattura, per esempio per un codice fiscale errato, va corretta e reinviata entro cinque giorni mantenendo lo stesso numero e la stessa data. Se invece la fattura è stata consegnata ma contiene un errore, si emette una nota di credito.

Conservazione

Le fatture elettroniche vanno conservate in modo digitale a norma. Si può aderire gratuitamente al servizio di conservazione dell’Agenzia delle Entrate o usare quello del proprio software.

Se vuoi partire con il piede giusto, il nostro servizio di assistenza alla fatturazione elettronica ti accompagna dalla configurazione alla conservazione.

Domande frequenti

Anche i forfettari devono emettere fattura elettronica?

Sì, dal 1° gennaio 2024 l’obbligo riguarda in generale anche i contribuenti in regime forfettario.

Entro quanti giorni va inviata la fattura elettronica?

La fattura immediata entro 12 giorni dall’operazione; la differita entro il 15 del mese successivo.

Cosa faccio se la fattura viene scartata?

La correggi e la reinvii entro cinque giorni dallo scarto, con lo stesso numero e la stessa data.

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Cosa può mancare

• spese mediche pagate in contanti o non trasmesse correttamente;
• spese per i figli: sport, mensa, asilo nido, università, affitto per studenti fuori sede;
• interventi edilizi e di risparmio energetico degli anni precedenti, le cui rate continuano;
• contributi alla previdenza complementare e assicurazioni;
• familiari a carico non indicati o indicati in modo errato.

Cosa può essere sbagliato

Capita di trovare spese attribuite al familiare sbagliato, rate di detrazioni edilizie non riportate o dati della certificazione unica da correggere. Ogni errore può tradursi in un rimborso più basso o, peggio, in un controllo successivo.

Le scadenze

Il 730 precompilato è consultabile in primavera e va presentato entro il 30 settembre. Presentarlo presto conviene: il rimborso arriva prima, di solito direttamente in busta paga o con la pensione.

730 o modello Redditi?

Il 730 è riservato a dipendenti e pensionati. Chi ha una partita IVA o alcuni redditi particolari deve usare il modello Redditi Persone Fisiche. In alcuni casi è possibile scegliere: valutiamo noi la soluzione migliore.

Scopri come funziona il nostro servizio per le dichiarazioni dei redditi.

Domande frequenti

Il 730 precompilato è già corretto?

Non sempre. Spesso mancano spese detraibili o ci sono dati da correggere: conviene farlo verificare.

Entro quando si presenta il 730?

Entro il 30 settembre. Prima lo presenti, prima ricevi l’eventuale rimborso.

Quali documenti servono per il 730?

Certificazione unica, scontrini e fatture delle spese mediche, interessi del mutuo, spese per i figli, ricevute per lavori sulla casa e ogni altro documento delle spese detraibili.

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Quando è il momento giusto

Molti scelgono l’inizio dell’anno, per partire puliti con la nuova contabilità. Ma anche a metà anno il passaggio è possibile: basta sapere a che punto sono gli adempimenti e chi si occupa delle scadenze più vicine.

Cosa recuperare

• le ultime dichiarazioni dei redditi e IVA con le ricevute di invio;
• registri contabili, bilanci e libri sociali per le società;
• modelli F24 pagati e situazione dei debiti fiscali o delle rateizzazioni in corso;
• contratti, visura camerale e documenti delle pratiche aperte.

Deleghe e accessi

Revoca le deleghe al vecchio consulente e conferiscile al nuovo: cassetto fiscale, servizio di fatturazione elettronica, eventuali deleghe INPS. Se la PEC o la firma digitale erano gestite dal precedente studio, assicurati di averne il controllo.

Le scadenze in corso

Il punto più delicato è non lasciare nulla a metà. Nel primo incontro facciamo l’elenco delle scadenze dei prossimi mesi e concordiamo chi le segue, così niente cade nel vuoto.

Vuoi capire come funziona con noi? Conosci lo studio o fissa un primo incontro.

Domande frequenti

Posso cambiare commercialista a metà anno?

Sì. Basta concordare chi segue le scadenze in corso e recuperare la documentazione.

Il vecchio commercialista deve consegnarmi i documenti?

I documenti sono tuoi e devono esserti restituiti. Molti, comunque, sono disponibili anche nel cassetto fiscale.

Vi occupate voi del passaggio?

Sì, contattiamo noi il professionista precedente e recuperiamo quanto serve, con la tua autorizzazione.

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